ZZP Calculator
🚗 KM-vergoeding Calculator
Bereken de maximale belastingvrije kilometervergoeding voor jouw zakelijke ritten in 2025.
Jouw zakelijke kilometers
Jouw kilometervergoeding
maximaal belastingvrij per jaar
⚠️ Dit zijn indicatieve bedragen voor 2025. Woon-werkverkeer met OV valt onder andere regels. Raadpleeg uw belastingadviseur.
🚗 Kilometers automatisch bijhouden?
Gebruik een rittenregistratie-app om je zakelijke kilometers eenvoudig bij te houden en je aftrekpost te maximaliseren.
Bekijk rittenregistratie →Kilometervergoeding voor ZZP'ers in 2026: alles wat je moet weten
Als ZZP'er rijd je zakelijke kilometers — naar klanten, leveranciers, conferenties of trainingen. Die kilometers kun je belastingvrij vergoeden of fiscaal aftrekken, zonder bonnetjes of brandstofnota's. De Belastingdienst hanteert hiervoor een vast bedrag per kilometer dat per 2024 verhoogd is naar € 0,23 per km.
Dit tarief geldt voor ALLE vervoermiddelen: eigen auto, motor, fiets, e-bike of zelfs lopend. Het bedrag is bedoeld om brandstof, onderhoud, verzekering en afschrijving te compenseren.
Wanneer mag je kilometervergoeding rekenen?
Een zakelijke rit moet aan twee voorwaarden voldoen:
- De rit heeft een zakelijk doel (klantbezoek, vergadering, opleiding, beurs, leverancier)
- Het is geen woon-werkverkeer (woon-werk valt onder eigen rekening, behalve voor werknemers met "regeling")
Wat telt wel:
- Bezoek aan klanten en leveranciers
- Vakliteratuur of materiaal ophalen
- Conferenties, beurzen en netwerkborrels
- Cursussen en opleidingen (mits aftrekbaar)
- Bankafspraken, accountant, kvk-bezoek
- Reizen tussen verschillende klantlocaties op één dag
Wat telt niet:
- Woon-werkverkeer naar je vaste werkplek (eigen kantoor uitgezonderd)
- Privé-omleidingen (boodschappen onderweg)
- Kilometers zonder ritregistratie (zie hieronder)
De rittenregistratie — verplicht of niet?
Voor de kilometervergoeding zelf is geen verplichte ritregistratie nodig. Maar bij een Belastingdienst-controle moet je de zakelijkheid kunnen aantonen. Wat de fiscus minimaal wil zien per rit:
| Veld | Voorbeeld |
|---|---|
| Datum | 14 maart 2026 |
| Starttijd en eindtijd | 09:15 – 17:30 |
| Vertrekadres en aankomstadres | Utrecht → Eindhoven (Acme BV) |
| Aantal kilometers | 112 km |
| Doel/reden | Klantmeeting offerte |
Apps zoals Tripcatcher, Ritmeester of de ingebouwde ritregistratie in Moneybird/Reeleezee maken dit automatisch via GPS — sterk aanbevolen.
Auto van de zaak vs privé-auto: wat is voordeliger?
Een veelgestelde vraag: moet je je auto op de zaak zetten of houden in privé en kilometers declareren? Het antwoord hangt af van je jaarlijkse zakelijke kilometers en de cataloguswaarde van de auto.
| Situatie | Voordelig als... |
|---|---|
| Auto in privé + km-vergoeding | Je rijdt < 15.000 zakelijke km/jaar; goedkope auto; weinig bijtelling-gevoelig |
| Auto van de zaak | Je rijdt > 25.000 zakelijke km/jaar; dure of elektrische auto; je kunt BTW aftrekken |
Bij auto van de zaak betaal je bijtelling (22% van cataloguswaarde voor benzineauto's in 2026, 17% voor EV's tot € 30.000) als loon, maar mag je alle autokosten zakelijk boeken. Reken altijd beide scenario's door — of vraag je boekhouder om een vergelijking.
Fiets, e-bike en OV — ook aftrekbaar?
Ja, en vaak fiscaal aantrekkelijker dan een auto:
- Fiets/e-bike: ook € 0,23 per km vergoeding mogelijk. Daarnaast mag je een (e-)bike aanschaffen op de zaak en de BTW aftrekken — investering tot € 749 direct aftrekbaar.
- Openbaar vervoer: werkelijke kosten zijn aftrekbaar (treinkaartje, bus, tram), niet de km-vergoeding. Bewaar bonnetjes of OV-chip-overzichten.
- Taxi/Uber: werkelijke kosten aftrekbaar mits zakelijk doel aantoonbaar.
- Vliegtuig: ticketkosten zakelijk aftrekbaar voor zakenreizen; kilometers zelf niet via € 0,23 regeling.
5 veelgemaakte fouten bij kilometeradministratie
- Woon-werk verkeer als zakelijk opvoeren — Belastingdienst kan dit terugvorderen met boete.
- Geen rittenregistratie bijhouden — bij controle zonder bewijs moet je achteraf reconstrueren; vrijwel onmogelijk.
- Hoger tarief dan € 0,23 vergoeden — meerwaarde wordt belast als inkomen bij jou of als gift bij klant.
- Vergeten van kilometers naar accountant/KvK — ook deze "zakelijke huishouding" telt mee.
- Privé-omleiding meerekenen — alleen de directe zakelijke route is aftrekbaar; via supermarkt onderweg telt het gedeelte ná de supermarkt als privé.
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn klant meer dan € 0,23 per kilometer rekenen?
Ja, naar je klant mag je vragen wat je wilt — dat is een commerciële afspraak. Maar voor de Belastingdienst is alleen € 0,23 belastingvrij. Reken je € 0,40 aan je klant, dan is € 0,17 belast als omzet en moet je daarover BTW afdragen.
Geldt de € 0,23 ook voor elektrische auto's?
Ja. Het tarief is per 2024 ongeacht brandstoftype: benzine, diesel, hybride of elektrisch — allemaal € 0,23 per km. EV-rijders hebben dus een fiscaal voordeel omdat hun werkelijke kosten lager liggen.
Wat is het verschil tussen kilometervergoeding en aftrek?
Vergoeding = je klant betaalt je € 0,23 per km bovenop je tarief (onbelast bij je). Aftrek = je rekent geen vergoeding aan klant maar trekt € 0,23 per km af van je winst (minder belasting). Combineren mag niet voor dezelfde rit.
Tellen kilometers naar opleidingen mee?
Ja, mits de opleiding aftrekbaar is in box 1 (vakgerelateerd, voor onderhoud of uitbreiding van bestaande kennis). Eerste-graads opleidingen (helemaal nieuwe richting) zijn niet aftrekbaar dus de kilometers ook niet.
Moet ik BTW rekenen over doorberekende kilometers?
Ja, als je de km doorberekent aan je klant is dit onderdeel van je dienst en valt onder hetzelfde BTW-tarief als je hoofddienst (meestal 21%). Vermeld op factuur: "112 km × € 0,23 = € 25,76 excl. BTW".
Hoe vaak moet ik mijn rittenadministratie bijwerken?
Bij voorkeur dagelijks (rit registreren bij thuiskomst) of wekelijks. Maandelijks is het maximum — daarna wordt reconstructie te onbetrouwbaar voor de Belastingdienst. Een GPS-app neemt deze taak volledig over.
Wat als ik met de fiets naar een klant ga?
Dan reken je € 0,23 per fietskilometer. Dit is exact hetzelfde tarief als bij een auto. Heel aantrekkelijk: stadsritten op de fiets brengen daadwerkelijk geld op zonder brandstof- of parkeerkosten.
Mag ik de km-vergoeding combineren met treinkosten?
Niet voor dezelfde rit, wel voor verschillende ritten op dezelfde dag. Bv: 's morgens 30 km autorijden naar station = € 6,90 aftrek, dan treinkaartje van € 18 naar Den Haag = € 18 aftrek. Beide zijn afzonderlijke zakelijke kosten.